אחד היתרונות הגדולים של קרן השתלמות הוא שהכסף והרווחים יכולים להיות פטורים ממס לגמרי - בגבולות תקרות ההפקדה ואם מושכים אותם במועד הנכון. מי שמושך מוקדם מדי משלם מס, ולפעמים הרבה. אלו הכללים.
שלושה מקרים שבהם המשיכה פטורה ממס
- אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה - לכל מטרה ובכל גיל. זו הדרך הנפוצה, ובגללה קרן ההשתלמות הפכה לאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני.
- אחרי 3 שנות ותק - רק אם הכסף משמש למימון השתלמות או לימודים, בכפוף להגדרת "השתלמות" בתקנות. מומלץ לוודא מול הקרן שהמטרה מאושרת לפני המשיכה.
- אחרי 3 שנות ותק, אם הגעתם לגיל פרישה מעבודה - לכל מטרה.
אפשר למשוך את כל הסכום או חלקו, במועד הזכאות או מאוחר יותר. אין חובה למשוך בדיוק ביום שבו נפתחת הזכאות.
איך סופרים את הוותק
אצל שכירים הוותק מתחיל להיספר מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה לקרן. אם ההפקדה הראשונה בוצעה בדיעבד עבור חודשים מוקדמים יותר באותה שנת מס, הוותק נספר מסוף החודש המוקדם ביותר שעבורו שולם.
לדוגמה, שכיר שהמעסיק הפקיד עבורו במרץ 2026 תשלומים עבור ינואר ופברואר 2026 - הוותק מתחיל בסוף ינואר 2026, והמשיכה הפטורה תתאפשר בתחילת פברואר 2032.
אצל עצמאים הוותק נספר מסוף חודש ינואר של שנת המס שבה בוצעה ההפקדה הראשונה. לדוגמה, עצמאית שהפקידה לראשונה במאי 2026 - הוותק נספר מסוף ינואר 2026, והמשיכה הפטורה תתאפשר בתחילת פברואר 2032.
מה קורה במשיכה מוקדמת
משיכה לפני המועד הופכת את הכסף לחייב במס הכנסה: הסכומים שקיבלו הטבת מס (הפרשות המעסיק אצל שכירים, או ההפקדות שהוכרו כהוצאה אצל עצמאים) והרווחים שנצברו בקרן מחויבים במס לפי מדרגת המס שלכם במועד המשיכה.
שימו לב: לחברה שמנהלת את הקרן אין מידע על יתר ההכנסות שלכם, ולכן היא עשויה לנכות במקור מס בשיעור המרבי (47%). אפשר לבקש מראש ניכוי מופחת באמצעות אישור של פקיד השומה על שיעור המס הנכון. אם נוכה מס ביתר, אפשר לבקש החזר מס לאחר סוף שנת המס.
ניוד בין קרנות לא פוגע בוותק
רוצים לעבור לקרן אחרת, למשל בגלל דמי ניהול או מסלול השקעה? ניוד ישיר מקרן לקרן שומר על הוותק המקורי. משיכה לחשבון הבנק, לעומת זאת, נחשבת משיכה לכל דבר - גם אם התכוונתם להפקיד מחדש.
משכתם וממשיכים להפקיד? גם לכסף החדש יש שעון חדש
אם תמשיכו להפקיד אחרי המשיכה, ההפקדות החדשות מתחילות שעון ותק משלהן: המשיכה הפטורה שלהן תתאפשר רק 6 שנים אחרי תחילתן (או 3 שנים, אם המשיכה לצורך השתלמות או לאחר גיל פרישה).
רוצים לבדוק מה הוותק שלכם בקרן, כמה צבור שם ואם דמי הניהול משתלמים? שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות.